Nullsteuersatz für Photovoltaik
Auch: Nullsteuersatz, 0 % Umsatzsteuer PV
Der Nullsteuersatz bedeutet, dass auf Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen samt Speicher auf oder nahe Wohngebäuden keine Umsatzsteuer anfällt. Er gilt seit 2023.
Geregelt ist der Nullsteuersatz im Umsatzsteuergesetz. Der Fachbetrieb stellt Module, Wechselrichter, Speicher und die Montage mit 0 Prozent Umsatzsteuer in Rechnung. Für Käufer bedeutet das einen direkten Preisvorteil gegenüber dem Regelsteuersatz.
Voraussetzungen
- Die Anlage wird auf oder in der Nähe einer Privatwohnung, einer Wohnung oder eines öffentlichen oder gemeinwohlorientierten Gebäudes installiert.
- Bei Anlagen bis 30 kWp laut Marktstammdatenregister gilt diese Voraussetzung als erfüllt.
- Begünstigt sind wesentliche Komponenten, also Module, Wechselrichter und Stromspeicher, sowie deren Installation.
Kleinunternehmer und Einkommensteuer
Seit dem Nullsteuersatz verzichten die meisten privaten Betreiber auf die Umsatzsteuerpflicht, weil sich der Vorsteuerabzug nicht mehr lohnt. Für kleinere Anlagen auf Wohngebäuden gibt es zudem eine Befreiung bei der Einkommensteuer. Die genauen Grenzen klären Sie am besten mit Ihrer Steuerberatung.
Beispiel
Kostet eine Anlage mit Speicher netto 16.000 €, zahlen Sie dank Nullsteuersatz genau diesen Betrag statt 19.040 € mit 19 Prozent Umsatzsteuer.
Praxistipp: Prüfen Sie auf dem Angebot, dass der Nullsteuersatz ausgewiesen ist. Einen Überblick zu Steuern und Kredit gibt die Seite Photovoltaik.
Verwandte Begriffe
Photovoltaik bezeichnet die direkte Umwandlung von Sonnenlicht in elektrischen Strom mit Solarmodulen. Auf Wohngebäuden dient sie vor allem der Eigenversorgung, Überschüsse werden ins Netz eingespeist.
Ein Stromspeicher ist eine Batterie, meist auf Lithium-Basis, die tagsüber erzeugten Solarstrom zwischenspeichert, damit er abends und nachts im Haushalt genutzt werden kann.
Die Einspeisevergütung ist der gesetzlich festgelegte Betrag, den Betreiber einer Photovoltaikanlage für Strom erhalten, den sie ins öffentliche Netz einspeisen. Sie gilt 20 Jahre ab Inbetriebnahme.
Ein Balkonkraftwerk ist eine kleine, steckerfertige Solaranlage mit einem oder wenigen Modulen, die über eine Steckdose Strom ins Hausnetz einspeist und so den Netzbezug senkt.